آموزش تصویری اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده ۱۴۰۴ | راهنمای تکمیل اظهارنامه ارزش افزوده ۱۴۰۴

آموزش تصویری اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده ۱۴۰۴ را در ادامه با تصویر و توضیحات ساده ای پیش روی شما قرار می دهیم تا مراحل تنظیم و تسلیم اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده را به سادگی انجام دهید. 

آموزش تصویری اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده ۱۴۰۴

ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای تمامی مؤدیان، در پایان هر فصل (سه ماه یک بار) الزامی است. این اظهارنامه باید به سامانه ی رسمی سازمان امور مالیاتی ارسال شود تا میزان دقیق مالیات قابل پرداخت توسط اشخاص حقیقی یا حقوقی مشخص گردد. فرآیند ثبت این اظهارنامه ساده است و مراحل آن به شرح زیر است:

• در گام نخست، به نشانی اینترنتی tax.gov.ir مراجعه کرده و وارد سامانه ی سازمان امور مالیاتی کشور شوید.

• سپس، با استفاده از نام کاربری و رمز عبور خود به حساب شخصی تان وارد شوید. در صورتی که هنوز ثبت نام نکرده اید، ابتدا باید یک حساب جدید ایجاد نمایید.

• بعد از ورود به پرونده ی خود، باید گزینه ای با عنوان «خلاصه ی عملکرد سامانه مؤدیان در دوره ی ...» را انتخاب کنید.

• سپس در صفحه ی باز شده به پایین بروید و گزینه ی «اظهارنامه دوره ی ...» را انتخاب نمایید.

• در مرحله ی بعد، مؤدی باید شش صفحه ی مربوط به اظهارنامه را تکمیل کند. این صفحات شامل بخش های مختلفی همچون پرسش های اظهارنامه، اطلاعات فروش و خرید، اعتبار مالیاتی، محاسبه مانده بدهی مالیاتی و ثبت نهایی اطلاعات هستند.

• پس از تکمیل اطلاعات در این شش صفحه، لازم است اظهارنامه ی خود را به صورت ثبت موقت در سامانه ذخیره کنید. سپس می توانید پس از ۲۱ روز برای ثبت نهایی اظهارنامه و ارسال آن اقدام نمایید.

ارزش افزوده چیست؟ 

ارزش افزوده به تفاوت بین قیمت نهایی یک محصول یا خدمات و هزینه ی صرف شده برای تولید آن گفته می شود. به بیان ساده، این ارزش نشان دهنده ی قیمتی است که در طی فرآیند تولید به مواد اولیه افزوده می گردد.

ارزش افزوده = (قیمت نهایی محصول) - (هزینه تولید کالا)

مثال کاربردی از ارزش افزوده: فرض کنید شما برای تولید لیموناد از موادی همچون شکر، لیمو، نعناع و آب استفاده می کنید که مجموع قیمت آن ها ۳۰ هزار تومان است. اگر این نوشیدنی را به قیمت ۷۵ هزار تومان بفروشید، در حقیقت ۴۵ هزار تومان ارزش افزوده خلق کرده اید.

همچنین بخوانید:

اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۴ را چگونه پر کنیم؟ راهنمای کامل تنظیم و تسلیم اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۴

با مطالعه‌ راهنمای کامل تنظیم اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۴، روش صحیح تنطبم اظهارنامه مالیاتی را یاد می‌‌گیرید و با نحوه پیش ثبت نام در سامانه اظهارنامه…

ارزش افزوده چگونه محاسبه می شود؟

فرض کنید یک تولیدکننده، کالایی را با مجموع هزینه های ۱۰۰۰ تومان (شامل مواد اولیه، دستمزد و غیره) تولید کرده و آن را به قیمت ۲۰۰۰ تومان به فروش می رساند. در این حالت، ۱۰۰۰ تومان ارزش افزوده ایجاد شده است. با توجه به نرخ ۱۰٪ مالیات بر ارزش افزوده (طبق نرخ سال ۱۴۰۳)، مالیات تعلق گرفته به این کالا ۲۰۰ تومان است.

فروشنده یا توزیع کننده ای که این کالا را خریداری می کند، باید علاوه بر مبلغ ۲۰۰۰ تومان، مبلغ ۲۰۰ تومان مالیات را نیز پرداخت کند. بنابراین، هزینه ی کل برای او ۲۲۰۰ تومان خواهد بود. در نظر داشته باشید که هرچه مراحل تولید یک کالا افزایش یابد، ارزش افزوده و به تبع آن، قیمت نهایی آن نیز بیشتر می شود.

مالیات بر ارزش افزوده چیست؟

مالیات بر ارزش افزوده یک مالیات غیرمستقیم است که در فرآیند فروش، از خریدار دریافت شده و سپس به صورت دوره ای (فصلی) به سازمان امور مالیاتی پرداخت می شود. این مالیات به ارزشی تعلق می گیرد که در هر مرحله از تولید یک کالا یا ارائه ی یک خدمت، به آن افزوده می شود. هر فرد یا کسب وکاری در زنجیره ی تولید، بر اساس ارزشی که به محصول نهایی اضافه می کند، موجب افزایش پلکانی این مالیات می شود و در نهایت، تمام این مبلغ توسط مصرف کننده نهایی پرداخت می گردد.

به طور کلی، مالیات بر ارزش افزوده به عنوان یکی از منابع اصلی درآمد دولت ها شناخته می شود و نقش مهمی در کاهش وابستگی به درآمدهای نفتی و ایجاد تنوع در منابع مالی کشور دارد. از همین رو، ارائه دهندگان خدمات و تولیدکنندگان کالا موظف هستند با استفاده از اظهارنامه مالیاتی، به موقع نسبت به پرداخت این مالیات اقدام کنند. این فرآیند، نقشی کلیدی در تنظیم اقتصاد و حفظ توازن بودجه ی عمومی کشور ایفا می کند.

مالیات بر ارزش افزوده به کدام مشاغل تعلق می گیرد؟

مالیات بر ارزش افزوده شامل طیف گسترده ای از کسب وکارها و فعالیت های اقتصادی می شود. این مالیات، بر اساس قانون، به تمامی مشاغلی که درگیر خرید و فروش کالا و ارائه خدمات هستند، تعلق می گیرد و آن ها موظف به پرداخت آن هستند. این مشاغل به شرح زیر هستند:

• واردکنندگان و صادرکنندگان کالا

• واحدهای تولیدی و کارخانه های صنعتی

• بهره برداران از معادن

• ارائه دهندگان خدمات حسابداری، حسابرسی، دفترداری و خدمات مالی

• حسابداران رسمی و مؤسسات حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی ایران

• ارائه دهندگان خدمات مشاوره ای و مدیریتی

• ارائه دهندگان خدمات کامپیوتری و انفورماتیک (نرم افزار، سخت افزار و طراحی سیستم)

• هتل ها، متل ها و مهمان پذیرها

• بنکداران، عمده فروشان، فروشگاه های زنجیره ای بزرگ، واسطه های مالی، نمایندگان توزیع کالاهای داخلی و وارداتی و صاحبان انبار

• نمایندگان مؤسسات صنعتی و تجاری (داخلی و خارجی)

• مؤسسات حمل ونقل موتوری و باربری (به جز حمل مسافر)

• مؤسسات مهندسی و مهندسین مشاور

• مؤسسات تبلیغاتی و بازاریابی

• فروشندگان طلا و جواهر

• فروشندگان آهن آلات

• صاحبان تالارهای پذیرایی، رستوران ها، چلوکبابی ها و سالن های غذاخوری

• صاحبان نمایشگاه ها و فروشگاه های خودرو و بنگاه های معاملات املاک

• صاحبان تعمیرگاه های مجاز خودرو

• چاپخانه داران

• صاحبان دفاتر اسناد رسمی

• صاحبان مراکز ارتباطات رایانه ای، دفاتر خدمات ارتباطی و دفاتر خدمات الکترونیک دولت و شهر

• صاحبان سینماها، تماشاخانه ها، مکان های تفریحی و ورزشی

• اغذیه فروشی های زنجیره ای با مالکیت و نام تجاری واحد

• صاحبان دفاتر خدمات مسافرتی و جهانگردی

سخن پایانی

اکنون که با مراحل و مفاهیم مالیات بر ارزش افزوده آشنا شدید، می توانید با آسودگی خاطر و به راحتی، این تکلیف قانونی را به انجام برسانید.

بیشتر بخوانید:

لیست جدید کالاهای معاف از مالیات بر ارزش افزوده

نحوه ورود به سامانه مالیات بر ارزش افزوده (www.evat.ir)